Einkommensteuer

Infos zur Einkommensteuer (ESt) und Lohnsteuer mit kostenlosen Online Berechnungen
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 Einkommensteuerrecher



Zu versteuerndes Einkommen  Euro Steuerjahr  
Einkünfte unter Progressionsvorbehalt  Euro      
Zusammenveranlagung Kirchensteuer %  
Kirchensteuer als Sonderausgabe berücksichtigen Veränderung des Einkommens um  Euro  



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Die Einkommensteuer (umgangssprachlich auch als Einkommenssteuer geschrieben) ist eine Steuer in Deutschland, welche für Einkünfte von natürlichen Personen erhoben wird. Gesetzliche Grundlage für diese Steuer ist zum größten Teil das Einkommensteuergesetz (EStG). Die Abkürzung für die Einkommensteuer lautet ESt. Das Einkommensteuerrecht kennt 7 Einkunftsarten. Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer ist das Zu Versteuernde Einkommen.

   

Einkommensteuer-Berechnungen

Auf dieser Seite finden Sie einen Einkommensteuerrechner für die Jahre 2015, 2016, 2017 oder 2018, die Berechnungsmöglichkeit für eine Einkommensteuer-Tabelle - als Splittingtabelle oder Grundtabelle - sowie einen Lohnsteuerrechner. Die Berechnungen durch die Steuerrechner erfolgen ohne Gewähr.

Zur Übersicht auf Einkommensteuer.com.de    

Einkommensteuertarif

Für unbeschränkt Steuerpflichtige fällt unterhalb des Einkommensteuer-Freibetrags (Grundfreibetrag) in der Regel keine Steuer an. Der Einkommensteuertarif ist bei einem höheren Einkommen zunächst progressiv ausgestaltet. Das bedeutet, dass in den darauffolgenden sogenannten Progressivzonen der Steuersatz mit steigendem Einkommen ansteigt. In den verbleibenden Proportionalzonen bleibt der Steuersatz dann jeweils konstant. In einer Einkommensteuer-Tabelle lässt sich dieser Effekt anhand des Grenzsteuersatzes gut veranschaulichen.
   

Besondere Einkommensteuertarife

Bestimmte Einkünfte können den Steuersatz beeinflussen. Besonderheiten bei der Berechnung der Einkommensteuer bestehen z.B. für Einkünfte Unter Progressionsvorbehalt. Zu diesen Einkünften zählen etwa das steuerfreie Arbeitslosengeld, Elterngeld oder bestimmte ausländische Einkünfte.

Außerordentliche Einkünfte gem. §34  EStG können nach der Fünftelregelung besteuert werden. Die Einkommensteuer der hierunter fallenden Abfindungen lässen sich mit diesem Abfindungsrechner ermitteln.    

Die sieben Einkunftsarten

Zu den 7 Einkunftsarten im Einkommensteuerrecht zählen:

Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Angestellte) §19 EStG
Einkünfte aus selbständiger Arbeit (Freiberufler) §18 EStG
Einkünfte aus Gewerbebetrieb (Gewerbetreibende) §15 - §17 EStG
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Vermieter) §20 EStG
Einkünfte aus Kapitalvermögen §21 EStG
Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft §13 - §14a EStG
Sonstige Einkünfte (z.B Renteneinkünfte) §22 - §23 EStG
   

Zu versteuerndes Einkommen

Das Zu Versteuernde Einkommen ist in R 2 der Einkommensteuerrichtlinien (EStR) beschrieben und kann wie folgt berechnet werden:

+ Summe der Einkünfte aus den 7 Einkunftsarten
= Summe der Einkünfte
- Altersentlastungsbetrag § 24a EStG
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG
- Freibetrag für Land- und Forstwirte § 13 Abs. 3 EStG
+ Hinzurechnungsbetrag
= Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 Abs. 3 EStG
- Verlustabzug § 10d EStG
- Sonderausgaben §§ 10 , 10a, 10b, 10c EStG
- außergewöhnliche Belastungen §§ 33 bis 33b EStG
- Steuerbegünstigung der zu Wohnzwecken genutzten Wohnungen, Gebäude und Baudenkmale sowie der schutzwürdigen Kulturgüter
+ Erstattungsüberhänge § 10 Abs. 4b Satz 3 EStG
+ zuzurechnendes Einkommen gem. § 15 Abs. 1 AStG
= Einkommen § 2 Abs. 4 EStG
- Freibeträge für Kinder §§ 31 , 32 Abs. 6 EStG
- Härteausgleich nach § 46 Abs. 3 EStG
= Zu Versteuerndes Einkommen § 2 Abs. 5 EStG
   

Einkommensteuer-Freibetrag

Der Einkommensteuerfreibetrag wird auch Grundfreibetrag genannt. Dieser ergibt sich aus dem Einkommensteuertarif, welcher im EStG verankert ist. Bei einer Einkommensteuer-Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Einkommensteuer-Freibetrag entsprechend.

Jahr

Grundfreibetrag für Ledige

Grundfreibetrag für Verheiratete

2018

9.000,- Euro

18.000,- Euro

2017

8.820,- Euro

17.640,- Euro

2016

8.652,- Euro

17.304,- Euro

2015

8.472,- Euro

16.944,- Euro

2014

8.354,- Euro

16.708,- Euro

2013

8.130,- Euro

16.260,- Euro

2012

8.004,- Euro

16.008,- Euro

2011

8.004,- Euro

16.008,- Euro

2010

8.004,- Euro

16.008,- Euro

2009

7.834,- Euro

15.668,- Euro

   

Formen der Einkommensteuer


 Lohnsteuerrechner
 
   Euro Steuerklasse  
Lohnzahlungszeitraum Faktor Klasse 4:  
Geldwerter Vorteil/Mon.  Euro Freibetrag / Jahr  Euro  
Bundesland Arbeitsstätte Kinderfreibeträge  
Kirchensteuer % Geburtsdatum  
Rentenversicherungspflicht neinja Elternteil od. < 23J neinja  
Beitrag Krankenvers.  % PKV (inkl. Pflegevers.)  Euro  
KV-Zusatzbeitrag  % Hinzurechnungsbetrag p.a.  Euro  



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Bei Arbeitnehmern stellt die einbehaltene Lohnsteuer eine Vorauszahlung auf die in der Einkommensteuererklärung ermittelte Einkommensteuer dar. Auch die Kapitalertragsteuer auf Kapitalerträge ist eine besondere Form der Einkommensteuererhebung. Im Gegensatz dazu zahlen beispielsweise Freiberufler, Gewerbetreibende oder Gesellschafter von Personengesellschaften gegebenfalls Einkommensteuervorauszahlungen. Ausländer mit Inlandseinkünften gemäß §49  EStG unterliegen in Deutschland ebenfalls der Einkommensteuerpflicht.    

Einkommensteuer Formulare

Auf der nachfolgenden Seite finden Sie diverse Einkommensteuerformulare für Arbeitnehmer und Selbständige. Zur Übersicht auf Einkommensteuer.com.de

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Inhaltsverzeichnis auf Einkommensteuer.com.de
1. Einkommensteuer-Berechnungen
2. Einkommensteuertarif
3. Besondere Einkommensteuertarife
4. Die sieben Einkunftsarten
5. Zu versteuerndes Einkommen
6. Einkommensteuer-Freibetrag
7. Formen der Einkommensteuer
8. Einkommensteuer Formulare




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